9月份納稅申報，這5個問題，會計出錯，小心影響企業的正常申報

9月份納稅申報，這5個問題，會計出錯，小心影響企業的正常申報

1、上個月辦理一般納稅人轉為小規模納稅人，在7月1日前銷售或購進的貨物、勞務、服務、無形資產，在8月份發生銷售折讓、中止或退回，怎麼申報？

納稅人轉登記後，已經成為小規模納稅人，需要按照小規模納稅人的相關規定進行簡易計稅，但在一般納稅人期間的業務發生銷售折讓、中止或退回的，需要按照一般計稅方法，自行計算調整轉登記日當期一般納稅人的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。具體諮詢稅務機關。

2、附表一（本期銷售情況明細）第14列應如何填寫？

若本期納稅人不存在服務、不動產和無形資產扣除金額，即第12列為0的，則對應行次第14列等於第10列。若本期納稅人存在服務、不動產和無形資產扣除金額，即第12列不為0 ，則仍按照第14列所列公式計算。計算後的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。

3、未開票收入如何申報？

一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。增值稅納稅義務發生時間：發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；進口貨物，為報關進口的當天。增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

4、增值稅申報一窗式比對失敗，該怎麼處理？

如果表表比對存在強制比對未透過，收到“申報失敗，一窗式比對失敗”回執，需要重新申報，企業可以點選“繼續修改”按鈕修改後申報，也可以點選左上角“返回”按鈕重新填寫。具體比對錯誤資訊顯示在回執資訊中。如果是增值稅專普票清卡失敗，顯示原因：一窗式比對失敗增值稅未申報，那麼抄稅成功後，需要先進行申報才能執行遠端清卡操作。具體諮詢稅務機關。

5、個人申報系統升級後，驗證不透過”的資料該如何處理？

姓名錯誤處理方法：驗證未透過資料中，屬於僅自然人姓名有誤的，扣繳義務人可直接修改自然人姓名，修改姓名欄位資訊後再次報送，獲取反饋後顯示“驗證透過”；身份證號碼錯誤處理方法： 驗證未透過資料中，屬於自然人身份證件號碼誤錄（包括身份證號碼和姓名同時錯誤）的，不允許直接修改相關資訊，應先將該條登記資訊的“人員狀態”標記為“非正常”，再新增一條正確的自然人登記資訊進行報送。