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應納稅所得額是補還是退?應納稅額和應納稅所得稅,並不相同!

作者:由 虎說財稅 發表于 書法日期:2022-08-07

會計記賬如何合理避稅

對於企業來說,依法納稅肯定是企業應盡的義務。當然,在企業計算稅款的過程中,肯定會遇到各種各樣、晦澀難懂的專有名詞。

在這樣時候,我們還是需要“

咬文嚼字

”一下的。

應納稅所得額是補還是退?應納稅額和應納稅所得稅,並不相同!

應納稅所得額是補還是退?

對於“應納稅額所得額”來說,不存在補稅或退稅的事。

企業的“應納稅所得額”是計算企業所得稅應納稅額的依據。我們不能把“應納稅所得額”和“應納所得稅額”搞混了。

如果企業當期的應納稅所得額是正數,那麼企業就需要繳納企業所得稅;如果企業當期的應納稅所得額是負值,就說明企業當期不需要繳納企業所得稅。

企業用當期獲得的收入,減去可以稅前扣除的各類費用,就是企業的應納稅所得稅額了。

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“應納稅所得額”與“應納稅額”的區別

“應納稅所得額”是企業計算稅款的依據,而“應納稅額”是需要需要繳納的稅款。他們兩者的區別還是很明顯的。

當然,我們在看這些字眼時,也要十分小心才行。畢竟他們看起來真的差不多。當然,“應納稅所得額”如果是正數就表示,企業需要繳納稅款;而是負數表示企業處在虧損的狀態。

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而對於“應納稅額”就不同了,如果企業的“應納稅額”是正數,表示企業需要補交稅款;如果企業的“應納稅額”是負數,表示企業以前預繳的稅款預繳多了。在這樣的情況下,企業在當期就不需要繳納稅款了。

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企業所得稅應補所得稅額為負數怎麼辦?

對於企業來說,在預繳的時候肯定是儘快少交稅款。但是,即使計算的再好,也可能出現季度預繳稅款時交多的情況。

在這樣的條件下,企業就會出現

本年應補(退)所得稅額為負數的情況。在這樣的情況下,企業有兩種選擇:

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1、申請退稅

由於企業所得稅是先季度預繳,再年度匯繳清算。在預繳的時候,交多的稅款,在彙算清繳完成後,就可以申請退稅。

當然,這樣的情況對於企業來說,也是比較少見的。畢竟,在企業所得稅彙算清繳時,經過特殊環節的調整,企業一般都是要補稅,很少有退稅的情況出現。

當然,企業平時多交了,申請退稅也是很好辦的。

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2、留待以後年度抵減

企業如果平時預繳的稅款多了,除了可以申請退稅以外,也是可以留待以後抵減應交稅款的。

當然,企業存在多交的稅款時,需要在下一年度繳稅時填寫《

多繳稅款抵

交應

納稅款表

》。然後,根據即使多交的稅款,申請抵減即可。

當然,企業繳納的稅款也是公司的真金白銀。企業還是要能少預繳,就少預繳的。

不過,企業企業在季度報稅時出現虧損的情況,企業據實填報即可。如果企業當年沒有實現盈利,實際產生的虧損也是可以結轉到下一年用稅前利潤進行彌補的。

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