應收票據如何核對
（一）銀行承兌匯票的取
收取銀行承兌匯票必須在銷售合同中約定貨款結算方式是以銀行承兌匯票支付貨款，並約定匯票的到期日、利息如何支付、匯票簽發行等相關內容。商品流通企業的銷售合同需經業務部申請、內部稽核、總經理（或其授權人）審批後，方可對外蓋章簽字確認銷售合同。各經辦人員收到匯票後應按前述稽核重點審查銀行承兌匯票。
（二）銀行承兌匯票的利息
收取銀行承兌匯票，要根據出庫日距匯票到期日的天數和公司規定的利率計算應收取的利息，並將收取的利息與貨款一併開在給客戶的增值稅發票中。利息的計算方法如下：利息=（匯票票面金額×利率）／360X匯票到期天數
（三）銀行承兌匯票的內部控制
1．銀行承兌匯票的保管人不能接觸現金或總賬。
2．銀行承兌匯票的接受和展期應由不保管票據的負責人書面授權。
3．銀行承兌匯票的保管人和記賬人應嚴格分開。
4．拖欠銀行承兌匯票的登出應由指定的高層管理人員書面批准，並對此類拖欠票據採取有效的後續追蹤措施。
5．作為壞賬登出的銀行承兌匯票應繼續保持會計控制，繼續追索該項債權，以減少公司的壞賬損失。
6．編制應收票據的詳細情況的月度年度報告來進一步強化內部控制。
7．年終進行核對，賬賬核對和賬實核對，按照現金管理方法編制餘額表，分別按交易各客戶餘額和總額分別與資產負債表核對。
8．庫存應收票據的檢查應與現金的盤點同時進行，以防止用現金替代被盜用的可流通票據來掩蓋短缺，或與之相反，從而確定應收票據的真實有效性。
（以上內容來源於：快貼寶-銀行快貼平臺）