賬載折舊金額是什麼
淨利潤同比增長4倍多
2021年，開泰石化實現營業收入30。00億元，同比增長54。20%；毛利率16。89%，較上期增長10。76%；歸屬於掛牌公司股東的淨利潤1。34億元，上年同期為-4382。13萬元，同比增長404。70%。不難發現，該公司去年營業收入、毛利率、淨利潤均實現大幅增長。
開泰石化主營業務是化工產品類業務，主要是丙烯酸、丙烯酸酯系列產品的研發、生產和銷售，以及白油、潤滑油系列產品的研發、生產和銷售。對於相關財務資料大幅變動，公司解釋，受大宗原材料價格上升的影響，丙烯酸及酯產品銷售價格大幅上升，導致公司銷售收入上升。公司披露本期主營業務、主要產品或服務、客戶型別、關鍵資源、銷售渠道、收入來源、商業模式較上期均未發生變化。
“請你公司按照貿易業務和非貿易業務對本期及上期銷售收入情況進行列示，結合化工產品銷售業務模式、銷售合同主要條款、風險承擔情況，說明貿易業務及非貿易業務收入確認政策、確認時點及依據；上期對貿易業務以總額法確認收入，而當期進行會計差錯更正變為淨額法確認收入的依據及合理性；結合公司所屬行業情況、業務模式、履約進度、客戶變動情況、同行業可比公司情況，及公司主要產品丙烯酸及酯、白油等大宗價格變動情況，公司主要原材料煤炭、正丁醇等大宗價格變動情況，說明本期收入、毛利率及淨利潤大幅增長的原因。”全國股轉系統在問詢函中表示。
關於商譽減值。開泰石化於2018年以1931。76萬元收購山東齊魯石化齊泰石油化工有限公司（下稱“齊泰公司”）100%股權，形成商譽822。74萬元。本期對商譽全額計提減值準備，公司解釋稱，主要原因系齊泰公司以丙烯腈產品為主的產業鏈發展目的不能達成。那麼，齊泰公司以丙烯腈產品為主的產業鏈發展目的為何不能達成？收購前公司是否對有關風險進行充分評估、收購價格是否公允合理？公司對商譽全部計提減值的原因及依據式什麼？這些，都需要開泰石化予以說明。
截至2021年末，開泰石化為山東齊旺達石油化工有限公司（下稱“齊旺達”）提供擔保，擔保總額為2億元。其中1。3億元擔保合同因齊旺達停業，債務違約，被華夏銀行起訴，公司因提供擔保被列為共同被告，涉訴金額達1。34億元，公司預計負債中擔保損失2600萬元。對此，全國股轉系統要求公司，結合齊旺達的經營情況、償債能力等，說明公司預計負債計提金額是否充分以及後續解決方案；說明公司提供擔保事項對公司持續經營能力、財務狀況、經營成果是否存在重大不利影響。
對多個科目追溯調整被警示
經濟導報記者注意到，開泰石化日前對2019年、2020年度會計資訊進行了差錯更正，對多個科目進行了追溯調整。公司還更正合並報表範圍，2019年納入合併範圍的子公司由5戶更正為7戶，2020年納入合併範圍的子公司由6戶更正為10戶；更正銀行承兌匯票的核算，更正跨期收入、成本、費用，更正在建工程轉固時點、調整暫估轉固金額、調整資產折舊，貿易業務由按總額確認收入更正為按淨額確認收入，計提存貨跌價準備等事項。2019年未分配利潤調減59。52%，淨利潤調減28。38%，所有者權益調減10。20%；2020年未分配利潤調減197。28%，淨利潤調減18。47%，所有者權益調減13。70%。
對此，全國股轉系統要求其說明設立賬外公司的背景，列示上述公司最近3年的主要財務資料，說明上述公司歷史業務開展情況，是否存在隱藏資金佔用、與關聯方進行利益輸送等情形；賬外業務是否均已補充入賬完畢；詳細列明調整比例超10%以上的調整事項的具體情況，包括但不限於相關專案差錯發生的時間、造成差錯的原因、進行調整的依據，每個調整事項對各會計科目的影響；相關內控制度是否完善，執行是否到位。
事實上，正是由於上述大面積的差錯更正之舉，全國股轉系統對開泰石化以及公司時任董事長趙世香、財務負責人陳敏採取了口頭警示的自律監管措施。
就在6月10日，開泰石化公告稱，公司收到了《關於對開泰石化及相關責任主體採取口頭警示的送達通知》的文書。該文書中提到，開泰石化於2022年5月5日披露了《前期會計差錯更正公告》，對2019年及2020年年度報告中涉及的會計差錯更正事項進行說明，公司調整了2019年淨利潤、2020年淨利潤，還調整了2019年淨資產、2020年淨資產等財務資料。針對該違規行為，時任公司董事長趙世香、財務負責人陳敏未能忠實、勤勉地履行職責，對上述違規行為負有責任。全國股轉系統遂作出了上述處罰決定。
“目前，有不少掛牌公司或上市公司因存在會計差錯事項而構成資訊披露違規，需要對會計資訊進行差錯更正。而定期報告中的財務資訊屬於上市公司信披體系中的重要資訊，公司應保證所披露的資訊真實、準確、完整，能夠客觀、公允、謹慎地反映公司財務狀況和經營成果。”山東一家會計師事務所的合夥人宋先生對經濟導報記者表示，定期報告是投資者瞭解一家公司的重要視窗，其可能對公司股價及投資者決策產生影響，相關公司理應根據會計準則對當期財務資料進行客觀、謹慎地核算並披露。畢竟，如果一家公司前期一些會計核算和會計處理存在差錯，會導致多期定期報告相關財務資訊披露不準確，這難免會給投資者造成誤導。
今年上半年業績繼續飆高
資料顯示，開泰石化總部位於淄博市，公司前身是中國石化集團齊魯石油化工公司的一個分支機構，後經重組改制從中石化獨立出來。公司成立之初主營丙烯酸、丙烯酸酯系列產品的研發生產，2019年新增白油系列產品，現主要產品為丙烯酸及酯、白油和動力產品等。
據同花順資料，開泰石化2018年至2020年均處於虧損狀態，2021年上半年扭虧為盈，錄得營業收入15。77億元，同比增長近80%；歸母淨利潤4254。66萬元，同比增長超270%。2021年，公司業績繼續高歌猛進，當期營收和淨利潤分別同比增長54。20%、404。70%。
2022年上半年，開泰石化繼續一路“開掛”。公司於6月14日披露的2022年半年度業績預告公告顯示，今年上半年，公司歸屬於掛牌公司股東的淨利潤為1。47億元-1。70億元，同比大增245。50%-299。56%。“公司2022年上半年生產經營穩定，產品銷售價格受原油價格持續上漲並高位執行的影響穩定向好，導致公司淨利潤較上年同期大幅增長。”開泰石化表示，該財務資料為初步核算資料，未經會計師事務所審計，具體資料以公司2022年半年報中披露的資料為準。
6月14日，開泰石化還披露，根據全國股轉系統當日在其官網釋出的《關於釋出2022年第三次創新層進層決定的公告》，公司滿足創新層標準，將由基礎層調整至創新層，進層生效時間為6月15日。
根據經濟導報記者此前採訪，今年2月23日，公司與中信證券簽訂上市輔導協議，並且在同一天向山東證監局提交了上市輔導備案材料，公司擬在北交所上市。5月16日，開泰石化召開董事會，審議通過了北交所擬發行方案，發行底價為11。6元/股，按2021年基本每股收益0。72元估算，發行底價對應市盈率約為16倍。
發行數量上，公司擬向不特定合格投資者公開發行股票不低於100萬股，且不超過4654。9121萬股（未考慮行使本次股票發行超額配售選擇權的情況下），或不超過5353。1489萬股（全額行使本次股票發行超額配售選擇權的情況下）。本次所募集的資金在扣除發行費用後，擬用於年產2萬噸高效能碳纖維原絲專案、研發中心建設專案、補充流動資金專案，3個專案擬投入募集資金金額分別為3。53億元、1。21億元、5000萬元。
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