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個人所得稅經營所得彙算清繳

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哪些人能辦理

根據相關規定，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得，按年計算個人所得稅。

哪些收入可以辦

個人所得稅綜合所得年度彙算

工資、薪金所得

勞務報酬所得

稿酬所得

特許權使用費所得

辦理時間

3月1日起至6月30日

辦理方式

下載安裝“個人所得稅”APP

進行申報

個人所得稅經營所得彙算清繳

最全攻略

哪些人應當辦？何時辦？在哪兒辦？關於個人所得稅經營所得彙算清繳的知識要點，小編已為您準備好了，趕緊收藏起來吧！

一、哪些納稅人需要辦理經營所得個人所得稅彙算清繳？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）的規定，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得，按年計算個人所得稅。您可以登入自然人電子稅務局（扣繳端），點選選單

【生產經營】→【單位資訊】，

檢視

【徵收方式】、【投資者資訊】，

獲取經營所得個人所得稅徵收方式資訊。

二、什麼時候向哪裡的稅務機關申報？

（一）申報時間：

在取得所得的

次年3月31日前

。

（二）申報地點：

1.彙算清繳申報：

向經營管理所在地主管稅務機關辦理申報；

2.年度彙總申報：

納稅人從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理申報。

三、計算經營所得應納稅所得額應注意哪些有關規定？

（一）

1。經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。注意：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理彙算清繳時減除。

《國家稅務總局關於辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號）第四條：同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重複申報減除。

2。個體工商戶業主、獨資企業投資者、合夥企業合夥人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

3。下列支出不得扣除：

（1）個人所得稅稅款；

（2）稅收滯納金；

（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（4）不符合扣除規定的捐贈支出；

（5）贊助支出；

（6）用於個人和家庭的支出；

（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；

（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。

4。個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對於生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，准予扣除。個人獨資企業、合夥企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，並且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

5。納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補。

6。經營所得稅前扣除按照相關檔案規定執行。主要稅前扣除標準列舉如下：

（二）可以享受哪些減免優惠？

1。減半徵收

自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半徵收個人所得稅。

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業和合夥企業不享受該減免政策。

*若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度彙總納稅申報時，合併個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補

。

2。殘疾、孤老人員和烈屬的個人所得

年應納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應納稅額減徵100％的個人所得稅；年應納稅所得額超過30萬元的部分，按應納稅額減徵90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減徵稅收優惠，不得重複享受。

個人取得所屬期為2021年1月1日之後的經營所得的減徵參照執行。

3。隨軍家屬

對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅。

4。軍轉幹部

從事個體經營的軍隊轉業幹部，經主管稅務機關批准，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅。

5。退役士兵

自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅（廣東省限額標準為14400元）。

6。重點群體

建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（註明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（註明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅（廣東省限額標準為14400元）。

四、辦理渠道有哪些？

（一）遠端辦稅渠道：

（二）辦稅服務廳：

如果您不方便登入系統遠端辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。

五、申報操作

01自然人電子稅務局（扣繳端）——代辦彙算清繳

1。被投資單位的負責人或辦稅人員登入自然人電子稅務局（扣繳端），當單位型別是個體工商戶、個人獨資企業或合夥企業時，進入系統後上方會顯示生產經營申報通道。點選【生產經營】，則進入“生產經營”申報模組。

2。填寫申報表

（1）填寫公共資訊

點選左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主介面，在“收入、費用資訊”填寫公共資訊。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用資訊】不允許修改。

（2）填寫投資者資訊

點選申報表填寫主介面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合夥企業有兩個或者兩個以上個人合夥人的，應分別填報申報表。納稅人為合夥企業個人合夥人的，可確認合夥企業個人合夥人分配比例資訊。納稅人發生符合條件的公益性捐贈、減免稅事項的，可填報准予扣除的個人捐贈支出、減免稅額等資訊。

具體可參考自然人電子稅務局（WEB端扣繳功能）的“申報表填寫”指引

。

報表儲存成功後，可進行申報表報送。勾選報表記錄後點擊【提交申報】。

3。稅款繳納

若需補交稅款，從左側【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：

（1）【三方協議繳稅】。首次使用“三方協議”繳稅或更新過三方協議賬戶的，先點選【更新三方協議】，獲取最新協議資訊再進行繳款。投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委託銀行代繳稅款協議書》才能使用“三方協議繳款”方式，已經簽訂過的，不需要重新簽訂。

（2）【銀行端查詢繳稅】。介面下方顯示欠稅相關內容，選擇投資人待繳稅記錄後，點選【列印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上註明的限繳期限內前往商業銀行櫃檯進行繳款。若需要重新列印，點選【作廢】，作廢成功後，狀態變更為未列印，重新點選【列印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。

（3）

【銀聯繳稅】。勾選待繳款記錄後，點選【立即繳款】，在銀聯繳款頁面錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等資訊後點擊【確認付款】。

（4）

【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點選【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可透過

支付寶、雲閃付、微信

進行掃碼繳稅。

4。申報更正及作廢

申報表報送成功後發現申報有誤，可返回修正。點選【啟動更正】，申報成功未繳款時發現有誤可作廢申報。

02自然人電子稅務局(WEB端扣繳功能)——代辦彙算清繳

1。

被投資單位具有辦稅許可權的辦稅人員登入自然人電子稅務局（WEB端）（網址：https：//etax。chinatax。gov。cn），點選首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作介面。

單位的法定代表人或財務負責人，實名註冊後可直接進行登入操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名註冊且被授予辦稅許可權後才能進行登入操作

。

2。點選左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主介面，若該屬期未申報過且公共資訊可填寫，則自動彈出公共資訊填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共資訊時，會提示“若您修改了公共資訊，則會同步修改所有已填寫申報表的相應內容。對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共資訊後，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態”都變更為待申報。