什麼是進項稅和銷項稅
眾所周知,納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人,那麼小規模納稅人和一般納稅人是如何記賬報稅呢?
在講解之前,我們要先了解清楚,小規模納稅人和一般納稅人的區別是什麼
小規模納稅人和一般納稅人的區別
瞭解完小規模納稅人和一般納稅人的界定標準後,我們一起來看看記賬上面的區別吧~
關於記賬,最重要的就是發票和單據,而一般納稅人比小規模納稅人做賬更多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發票兩項工作。
首先,一般納稅人企業比小規模納稅人企業規模大,同樣業務往來就比較多,涉及到的金額也比較大,所以
一般納稅人記賬需要處理單據的工作量和難度也比小規模納稅人大的多
。
再者,對於一般納稅人來說,對每個月取得的增值稅發票,需要到主管稅務機關進行發票認證工作,核算中,要在將銷項稅和進項稅對比後繳納。而小規模納稅人則沒有這項工作。
並且,一般納稅人要求要比小規模納稅人企業要求更高一些。
稅務局對於公司買假髮票進行抵扣的行為審查非常嚴格,所以,
一般納稅人在進行會計核算時要求更嚴格,做賬更仔細
。
小規模納稅人和一般納稅人的賬本數量是不同的。
小規模納稅人設定4本賬:
總分類賬,現金日記賬,銀行存款日記賬,三欄明細賬
;
而一般納稅人則要9本賬,即
總分類賬,現金日記賬,銀行存款日記賬,三欄明細賬,應交增值稅稅金明細賬,銷售收入明細賬,進銷存明細賬,十七欄明細賬,存貨計數賬
。
需要注意的是:
小規模納稅人不能抵扣進項,一般納稅人可以抵扣進項發票,買價和稅款一併計入成本。
小規模納稅人和一般納稅人的報稅次數也是不同的
小規模納稅人
按照季度申報
,一般納稅人
按月申報
。
就增值稅而言,一般納稅人除了每月要申報外,月初還要抄報稅,月底還要認證進項票。
一般納稅人的申報數量是小規模納稅人的四倍。
另外,小規模納稅人和一般納稅人應交增值稅核算是不一樣
小規模企業銷售後只是計提應交增值稅(相當於增值稅銷項稅額)
即可。
一般納稅人除了計算銷項稅額外,還要根據開進的增值稅專用發票(或者運輸發票等)核算進項稅額,不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出
。
好啦,今天的一般納稅人和小規模納稅人做賬報稅的區別就講到這兒啦
作為一個創業者或者管理者應該要熟練掌握這些基本的財稅知識,才能在日後的公司運營管理中找到解決辦法~
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